KİRA GELİRLERİ OLANLARIN DİKKATİNE

KİRA GELİRLERİ OLANLARIN DİKKATİNE

Mart ayı ile birlikte kira geliri elde edenler için beyan dönemi başlıyor. Türkiye genelinde yüz binlerce hatta milyonlarca gayrimenkul sahibini ilgilendiren beyan dönemi bir mart itibarıyla başlayacak. Gayrimenkul Sermaye İradı sahibi mükelleflerin kira gelirlerini elde ederken dikkat etmesi gereken birçok husus bulunmaktadır. Bunlardan bazılarını sizlere

anlatmaya çalışacağım.

Kira Geliriniz İstisna Haddinin Altındaysa Ne Olur? 2021 yılında kirada olan konutlarınızdan elde ettiğiniz kira geliri 7.000,00-TL’yi aşmadığı takdirde beyanname vermesine gerek bulunmamaktadır. Bu durum sadece konut

kira geliri ile ilgilidir. İş yeri kira geliriniz üzerinden tevkifat yapıldığından kira gelirleri beyan edilmeyecektir. Ancak işyeri kirasının brüt tutarı, 2021 yılı için 53 bin TL’yi aşıyorsa bu gelirlerde beyan edilmelidir.

Birden Fazla Konutta İstisna Uygulanır Mı?

Hayır. Birden fazla konuttan elde edilen gelirlerin toplamına tek bir konut istisnası uygulanır.

Götürü Gider Yöntemi Mi Yoksa Gerçek Gider Yöntemi Mi Avantajlı?

Her mükellef istediği iki yöntemden birini seçilebilecektir. Eğer belgeli (Fatura vb. belgeler) giderleriniz varsa Gerçek Gider yöntemini, yoksa Götürü Gider yöntemini seçmelisiniz. Götürü gider yöntemini seçen mükellefler, %15’i oranındaki götürü gideri indirebileceklerdir. Götürü gider uygulamasını seçenler 2 yıl geçmedikçe bu yöntemden

dönemeyeceklerdir.

Aşağıda sıraladığım giderleri fatura gibi belgelerle ispatlayabiliyorsanız mükellefler gerçek gider yöntemini seçmesi daha avantajlı olabilir:

Kiraya veren tarafından ödenen aydınlatma, ısıtma, su ve asansör giderleri söz konusuysa, kiraya verilen malların idaresi için yapılan ve gayrimenkulün ehemmiyeti ile mütenasip olan idare giderleri varsa,

Kiraya verilen mal ve haklara müteallik sigorta giderleri varsa, kiraya verdiğiniz konutu, son 5 yıl içinde satın aldıysanız,

Kiraya verdiğiniz evi veya işyerini, banka kredisi kullanarak satın aldıysanız,

Kiraya verilen mal ve haklar için vergi, resim, harç ve şerefiyeler ödenmişse, kiraya verenler tarafından ödenmiş olmak şartıyla belediyelere ödenen harcamalara iştirak payları mevcutsa, kiraya verilen mal ve haklar için ayrılan amortismanlar,

Kiraya verenin yaptığı onarım giderleri mevcutsa, kiraya verilen mal ve haklara ait bakım ve idame giderleri söz konusuysa,

Evini kiraya veren kendisi de kiracıysa, kiraya verilen mal ve haklarla ilgili olarak sözleşmeye, kanuna veya ilama istinaden

ödenen zarar, ziyan ve tazminatlar söz konusuysa, Gerçek Gider yöntemini seçmek avantajlı olabilir. Bu yöntemi seçen mükellefler, yaptıkları giderlerle ilgili belgeleri ilgili bulundukları yılı takip eden yıldan başlayarak 5 yıl süresince saklamaları ve vergi dairesince istendiğinde ibraz etmeleri gerekmektedir.

Yukarıda anlattığım şekliyle mükelleflerin özel durumlarına göre bir gider yöntemi seçmeleri uygun olacaktır.

Hem İşyeri Hem Konut Kirası Olanlar Ne Yapmalı?

2021 yılında; konut kirasının, istisna tutarını (7.000,00-TL’yi) aşan kısmı ile işyeri kirasının brüt tutarı, 53 bin TL’yi aşıyorsa hem konut hem de işyeri kiraları beyan edilecek. Toplam kira, 53 bin TL’yi aşmıyorsa, sadece konut kira gelirleri beyan edilecek.

Eviniz Hisseli İse Beyan Nasıl Olur?

Kira geliri elde ettiğiniz gayrimenkuller hisseniz oranına göre kira gelirleri hesaplanıp beyan edilmelidir. Ayrıca hisse sahipleri ayrı ayrı 7.000,00-TL’lik konut istisnası uygulanabilecektir. Kira alınan ev iki kişiye (örneğin, karı-kocaya) aitse, her ikisi de 7.000,00-TL’lik istisnadan ayrı ayrı yararlanabilir.

Kira Geliri Elde Edildiği Halde Beyanname Verilmemesi Veya Eksik Beyan Edilmesi Halinde Ne Olur?

2021 yılı için 7.000,00-TL’lik konut istisnasından yararlanılamaz. Ancak, mali idarece herhangi bir tespit yapılmadan önce, süresinde beyan edilmeyen veya süresinde verilen beyannamede yer almayan konut kira gelirlerini, süresinden sonra verilen beyanname ile beyan edenler söz konusu istisnadan yararlanabilirler.

Kiracım 2021 Yılında Sadece 8 Aylık Kira Ödedi, Son 4 Aylığını Ödemedi. Tahsil Etmediğim Kirayı da Beyan Edecek Miyim?

Kira gelirinde gelirin elde edilmesi, tahsil esasına bağlanmıştır. Tahsil esasına göre kira gelirinin vergilendirilmesi için nakden veya ayni (eşya) olarak tahsil edilmiş olması gerekmektedir. Bu nedenle sadece tahsil edilen 8 aylık kira geliri beyan edilecektir. Tahsil edilmeyen 4 aylık kira geliri ise beyan edilmeyecektir. Ancak kalan 4 aylık kira bedelini

ileriki yıllarda tahsil edilmesi halinde, tahsil edilen yılın beyannamesine dahil edilmelidir.

Evimi 2021 Yılında Kiraya Verdim Ve 3 Yıllık Kirayı Peşin Tahsil Ettim. Hepsini

Bu Yıl Mı Beyan Etmeliyim?

Hayır. Gelecek yıllara ait olup peşin tahsil olunan kiralar, ilgili bulundukları yılların hasılatı sayılır. Bu nedenle peşin tahsil edilen 2022 yılının kira geliri Mart/2023, 2023 yılının kira geliri ise Mart/2024 yılında beyan edilmesi gerekir.

Memleketi Terk edecekler veya ölüm Halinde Kira Gelirinin Beyanı Nasıl Olur?

Takvim yılı içinde ülkeyi terk edenler, yurt dışına çıkma tarihinden önceki 15 gün

içinde beyanname vermek zorundadırlar. Ölüm halinde ise beyanname ölüm tarihinden itibaren 4 ay içinde mirasçılar tarafından verilir.

Beyannamenin Verilme Zamanı Ve Yeri?

Mükellefler, 2021 dönemine ait beyana tabi kira gelirlerini 01-31 Mart 2022 tarihleri arasında beyanname ile beyan etmeleri gerekmektedir.

Mükellefler kira beyannamelerini dilediği ortamda internet üzerinden Gelir İdaresi Başkanlığı Sitesine girip otomatik hazırlanmış bulunan “Hazır Beyan Sistemi” aracılığıyla verebilirler. Bu sistem 7 gün 24 saat açıktır. Ayrıca hızlı, kolay ve güvenlidir.

(https://hazirbeyan.gib.gov.tr)

Eğer muhasebeciniz varsa bu kişiler vasıtasıyla da beyannamenizi verebilirsiniz. Hatta bunların hiç biri mümkün değilse ikametgâhınızın bulunduğu yer vergi dairesine gidip bizzat kendiniz de kira beyannamenizi verebilirsiniz.

Kira Gelirlerinin Vergisi Ne Zaman, Nerelere Ödenir?

Beyanname üzerinden hesaplanan gelir vergisi 2022 yılının MART ve TEMMUZ aylarında olmak üzere iki eşit taksitte ödenir.

Birinci taksiti, damga vergisi ile birlikte 31 Mart 2022,

İkinci taksiti ise 1 Ağustos 2022 tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir.

Hesaplanan vergi; Tüm vergi dairelerine,

Elden ya da internet bankacılığını kullanarak anlaşmalı bankalara,

www.gib.gov.tr adresinden anlaşmalı bankaların banka kartları ve kredi kartları ile ödenebilir.

Soru ve Görüşleriniz İçin İletişim Adresi: [email protected]